Позвонить

Налогообложение майнинга: полное руководство

Полезная информация

 Основано на консультации от 22 мая 2025 года

		 Спикер: Денис Поляков, GMT Legal

1. Что выбрать: ИП или ООО для майнинга?

Критерий	ИП	ООО
Налоги	Прогрессивная шкала: 13-22% от дохода	Фиксированный: 25% от прибыли (ежеквартально)
Отчетность	Ежегодная декларация 3-НДФЛ	Квартальная бухгалтерская и налоговая отчетность, НДС
Сложность ведения	Меньше обязанностей и документооборота	Выше ответственность, сложнее бухучет

2. Как подается отчетность и в какие сроки?

 Обязательные формы для всех:

			 Майнинговый отчет — подавать ежемесячно в реестр майнеров

ИП:

Ежемесячный отчет о майнинге
Ежегодная налоговая декларация (3-НДФЛ)

ООО:

Ежемесячный отчет о майнинге
Квартальная налоговая и бухгалтерская отчетность
Авансовые платежи налога на прибыль раз в квартал

3. Как рассчитывается налог на майнинг?

Алгоритм расчета:

Определите ежедневный доход от добычи криптовалюты по рыночному курсу
Учтите все расходы (электроэнергия, амортизация оборудования, зарплаты, аренда, ремонт, хостинг, услуги)
Вычислите налогооблагаемую базу = Доход – Расходы
Примените ставку 25% (для ООО)

4. Как рассчитывается налог при продаже криптовалюты?

Считается разница между ценой на момент получения и ценой продажи
Налог уплачивается с полученной прибыли
При убытке он переносится на будущие периоды (до 3 лет)

Пример: Намайнено 0.1 BTC по курсу 100 000 руб, продано за 120 000 — налог платится с разницы (20 000 руб).

5. Как подтвердить продажу криптовалюты?

 Обязательно наличие документа:
			Ордеры от биржи
Акт от OTC-площадки
Банковская выписка

		

Важно:

ИП не может использовать личный аккаунт на бирже — налоговая может не принять продажу как предпринимательскую
Рекомендуется использовать OTC или биржи с B2B-функционалом

6. НДС: можно ли принять к вычету при покупке оборудования?

 Нет, если оборудование используется для майнинга, т.к. майнинг не облагается НДС.

			 Возможен вычет только при оказании облачных услуг с НДС (рискованная и непрямая схема).

7. Как амортизировать оборудование?

Срок амортизации — обычно 2 года
Начисляется равными долями по сроку использования
Может быть продлен до 3 лет, если оборудование дорогостоящее

8. Как передать оборудование между физлицом и ИП/ООО?

Варианты:

Продажа (ДКП):

Рыночная цена, передача документов (ГТД, серийники)
Продавец-физлицо платит НДФЛ (13–22%)

Аренда:

ООО/ИП учитывает арендные платежи как расход
Физлицо обязано платить налог с аренды

Вклад в имущество:

Без налога, если у вносящего учредителя доля >50%

9. Можно ли учитывать покупку у физлица как расход?

 Да, если есть:
			Договор купли-продажи (ДКП)
Документы на происхождение оборудования (ввоз, покупка)
Продавец также обязан задекларировать доход

		

10. Какие расходы можно учесть для налога?

Допустимые расходы:

Электричество
Аренда помещений
Хостинг
Ремонт оборудования
Лизинг
Зарплата сотрудников
Услуги подрядчиков

 Все должно быть документально подтверждено!
			

11. Можно ли майнить без регистрации (как физлицо)?

 Только при:
			Потреблении не более 6 000 кВт/ч
До двух единиц оборудования
Нельзя использовать дата-центры

		

12. Что с оборудованием, ввезенным до 1 ноября 2024?

Обсуждается амнистия
Сейчас рекомендуется иметь ДКП и ГТД
Белорусская ГТД — не идеальна, но приемлема

13. Как обналичить крипту через ООО?

 Рекомендуемый способ:
			Через иностранный OTC/обменник с контрактом B2B
Деньги поступают на расчетный счет компании

		

Альтернатива:

Поручение сотруднику продать как физлицо и внести деньги
Требует документов и может вызвать вопросы налоговой

14. Что с лизингом? Можно ли учитывать в расходах?

 Да:
			Лизинговые платежи включаются в расходы
Выгодность зависит от сравнения с амортизацией

		

15. Можно ли сдавать оборудование в аренду?

Да:

Доход от аренды облагается налогом
Цена должна быть рыночной (оптимально — 1/30–1/40 стоимости в месяц)

16. Как вести бухгалтерский учет майнинга в ООО?

Обновить учетную политику
Учет криптовалюты возможен:
- Как запасы
- Как финансовые вложения
Отражение добычи — по рыночной стоимости на дату получения

17. Как внести оборудование в имущество ООО без налога?

			Учредитель должен иметь долю более 50%
При меньшей доле — внесенное имущество считается доходом ООО

Контакты:
• Вопросы по применению — к сотрудникам AXIMINE
• Юридическое сопровождение — GMT Legal

Дата обновления: 22 мая 2025 года

Другие статьи

Полезная информация

Как внести изменения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты

Полезная информация

Как включиться в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты

Назад к списку

Каталог Акции Контакты Калькулятор Поиск